Pajak penggajian adalah pajak pada penggajian, yaitu upah dan gaji pengusaha, dan biasanya, pembayaran kepada kontraktor dan wiraswasta juga. Pajak-pajak ini dapat dibayar oleh pemberi kerja, karyawan, atau (seperti di AS) keduanya. Seperti semua jenis pajak, pajak gaji menciptakan efek ekonomi, dan efek pajak ini terhadap suatu ekonomi bisa sangat kuat ketika pajaknya besar. AS memiliki pajak penggajian yang substansial, berjumlah sekitar 15% dari upah, gaji, dan penghasilan wirausaha bagi sebagian besar karyawan, dan dampak ekonomi dari pajak-pajak ini sangat besar.
Artikel ini berpendapat bahwa dampak ekonomi dari pajak gaji umumnya negatif, dan bahwa pajak-pajak ini (a) menghambat penciptaan Penjelasan Pengembalian Pajak lapangan kerja (b) menghambat bisnis dan kegiatan ekonomi secara umum, dan (c) membantu menjaga kesenjangan kekayaan dan menghambat mobilitas ekonomi. Artikel ini berfokus terutama pada sistem pajak di Amerika Serikat, meskipun beberapa gagasan di sini bersifat universal dan dapat diterapkan pada ekonomi apa pun.
Pajak gaji di Amerika Serikat:
Di AS, pajak gaji utama berada di tingkat federal, dan sejauh ini yang terbesar adalah pajak jaminan sosial. Bagian yang lebih kecil, tetapi masih cukup besar dari pajak gaji adalah pajak kesehatan. Pajak jaminan sosial dan pajak perawatan kesehatan secara bersamaan dikenal sebagai pajak FICA, dinamai Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal yang menciptakannya. Setengah dari pajak FICA dibayarkan oleh pemberi kerja dan setengahnya oleh karyawan; individu wiraswasta membayar pajak secara penuh. Dalam arti, tidak masalah siapa yang membayar pajak - jumlah total yang diambil oleh pemerintah dari jumlah yang dibayarkan oleh majikan, sebelum uang benar-benar mencapai saku orang atau rekening bank akan sama, terlepas dari siapa yang membayar itu - pertanyaan tentang siapa yang membayar hanyalah detail pencatatan.
Pajak gaji menghambat penciptaan lapangan kerja:
Karena yang penting bagi karyawan adalah pendapatan setelah pajak, bukan pendapatan sebelum pajak, pajak gaji memiliki efek menaikkan biaya kerja untuk bisnis. Pajak gaji 15% yang datar menciptakan efek tambahan biaya kerja 15%. Ini memberikan hambatan atau disinsentif terhadap penciptaan lapangan kerja, dan hambatan serupa untuk pekerjaan kontraktor, karena kontraktor sama-sama dibatasi dengan membayar jumlah pajak wirausaha yang sama.
Pajak gaji menghambat kegiatan ekonomi:
Bisnis seringkali menimbang biaya dan manfaat relatif dari mempekerjakan seorang karyawan atau kontraktor, vs. berinvestasi dalam peralatan, atau membeli layanan outsourcing dari perusahaan lain, yang sering kali mempekerjakan tenaga kerja di luar negeri, di negara-negara dengan struktur pajak yang berbeda. Salah satu efek ekonomi yang paling menyeramkan dari pajak gaji adalah bahwa hal itu membuat pasar tenaga kerja di AS kurang Penyedia Layanan Masalah Pajak kompetitif. Sebuah perusahaan, bahkan negara yang relatif kaya dengan biaya hidup yang sama dengan AS, dapat memiliki keunggulan kompetitif jika memiliki biaya kerja yang lebih rendah, dan dengan menaikkan biaya kerja untuk pekerja rumah tangga dan kontraktor, pajak gaji dengan demikian membuat perusahaan mempekerjakan kontraktor dan karyawan AS yang kurang kompetitif.
Pajak FICA bersifat regresif dan menghambat mobilitas kekayaan:
Debat politik tentang perpajakan di AS biasanya difokuskan terutama pada pajak penghasilan. Namun, kebanyakan orang Amerika membayar lebih banyak melalui pajak FICA selama masa kerja mereka daripada pajak penghasilan. Sebagian alasannya adalah bahwa pajak FICA harus dibayar penuh, tidak memiliki pengurangan atau pengecualian yang diperbolehkan, dan memiliki tarif tetap; pembayar pajak berpenghasilan rendah dengan demikian membayar pajak FICA pada tingkat penuh 15%, bahkan jika penghasilan mereka cukup rendah sehingga mereka membayar sangat sedikit atau tidak ada pajak penghasilan. Orang Amerika berpenghasilan menengah juga membayar tarif yang lebih rendah untuk pajak penghasilan, dengan mempertimbangkan pengurangan yang diizinkan dan tarif pajak yang lebih rendah untuk pendapatan rendah dan menengah, tetapi mereka masih membayar pajak FICA secara penuh.
Apa yang membuat efek ini lebih buruk, dan pajak ini lebih regresif adalah bahwa pajak gaji dipungut hanya pada upah, gaji, dan pendapatan wirausaha, dan tidak mempengaruhi pendapatan yang berasal dari investasi, seperti bunga, dividen, dan capital gain. Dengan demikian, orang yang bekerja membayar pajak ini secara penuh, sedangkan orang yang lebih kaya. Di AS, seolah-olah pengaturan ini tidak cukup regresif, pajak FICA membebankan "plafon" di luar sekitar $ 100 ribu pendapatan. Jadi, seseorang dengan gaji yang sangat besar sebenarnya akan membayar tarif pajak total yang lebih rendah daripada orang dengan gaji yang rendah hingga sedang. Sebagai contoh, seseorang dengan penghasilan satu juta dolar per tahun akan membayar sekitar 1,5% dari pendapatan mereka untuk pajak FICA, berbeda dengan 15% penuh untuk seseorang yang berpenghasilan $ 100 ribu atau kurang.
Bersama-sama, faktor-faktor ini berkontribusi pada pajak penggajian, khususnya pajak FICA di AS, memiliki dampak negatif pada mobilitas kekayaan. Sistem ini berkontribusi untuk menjaga orang miskin tetap miskin dan kaya. Namun, jika dilihat secara global, bahkan orang-orang terkaya pun tidak mendapat manfaat dari pengaturan ini - karena sistem ini menghancurkan pekerjaan dan menghambat kegiatan ekonomi, hal itu membahayakan ekonomi secara keseluruhan, yang dengan demikian menghambat kemampuan orang-orang kaya untuk memperoleh penghasilan dari investasi.
Komentar
Posting Komentar